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Es un libro en el que se registran todas las operaciones de ingresos y egresos que implican movimientos de dinero ya sea en efectivo, cheques o valores que representan dinero. Su importancia radica en que nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero en un momento determinado. Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un comprobante respaldatorio.

La foliación de este libro al igual que la foliación del libro mayor es DOBLE; el debe se anota frente al haber. El  DEBE, ocupa la parte izquierda del libro. El HABER; ocupa la parte derecha del libro;

 

 

Interpretación de las columnas:

 

DEBE:

 

Se anota todos los ingresos para la empresa, asimismo el importe de los cheques que gira la empresa contra su cuenta corriente bancaria.:

 

•Los cobros realizados en efectivo.

•Los cheques girados a favor de la empresa.

•Notas de Abono de los proveedores y/o bancos.

•Donaciones obtenidas.

•Otros conceptos.

 

HABER:

 

Se anota todos lo que representa egresos para la empresa, pagar deudas o enviar dinero al Banco como deposito en cuenta corriente:

 

•Pagos en efectivo de comprobantes de pago

•Cheques propios o de terceros, girados a favor de otras empresas

•Depósitos en cuentas de ahorros o cuentas corrientes de la empresa.