Es un libro en el que se registran todas las operaciones de ingresos y egresos que implican movimientos de dinero ya sea en efectivo, cheques o valores que representan dinero. Su importancia radica en que nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero en un momento determinado. Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un comprobante respaldatorio.
La foliación de este libro al igual que la foliación del libro mayor es DOBLE; el debe se anota frente al haber. El DEBE, ocupa la parte izquierda del libro. El HABER; ocupa la parte derecha del libro;
Interpretación de las columnas:
DEBE:
Se anota todos los ingresos para la empresa, asimismo el importe de los cheques que gira la empresa contra su cuenta corriente bancaria.:
•Los cobros realizados en efectivo.
•Los cheques girados a favor de la empresa.
•Notas de Abono de los proveedores y/o bancos.
•Donaciones obtenidas.
•Otros conceptos.
HABER:
Se anota todos lo que representa egresos para la empresa, pagar deudas o enviar dinero al Banco como deposito en cuenta corriente:
•Pagos en efectivo de comprobantes de pago
•Cheques propios o de terceros, girados a favor de otras empresas
•Depósitos en cuentas de ahorros o cuentas corrientes de la empresa.
Selección de cajas, por operador, de manera que todos los movimientos queden reflejado el historial (punto, puesto de trabajo, usuario, hora, IP, importe, valores, etc). Todo lo concerniente a la trazabilidad, para poder emitir los cierres y libro de caja diario y de movimientos.
